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年终奖计税 excel

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为什么单独选择年终奖就退税,年终奖一起并入计算就要补税?


为什么单独选择年终奖就退税,年终奖一起并入计算就要补税?这里主要涉及到一个扣税额度与税率的问题。

其中扣税额度与个人工资和年终奖,到底是采用综合计税,还是一次性年终奖单独计税有着直接的关系。

这将有可能导致我们计税的税率会发生很大的变化,从而导致我们纳税的多少不同。

根据《国家税务‘总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的全年一次性奖金,不并入当年综合所得。

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

而此项优惠政策,原计划2022年1月便停止,后因疫情原因,特将此优惠政策延期至2023年。

那此项政策到底有什么样的优惠呢?下面给朋友们举例说明一下。

假如题主每月工资收入为10000元,年终一次性奖金为9万元,全年没有任何专项附加费,如果是按综合性计税,那么你全年应缴纳的税金额为:

10000x12+90000一60000=150000元,

纳税额:36000×3%十108000x10%+6000x20%=13080元。

如果是按一次性年终奖单独计税,那么你全年应缴纳的税金额为:

10000x12-60000=60000元,工资纳税为:36000x3%+24000×10%=3480元;

一次性奖金纳税为:90000÷12x3%x12=2700元;

那么你合计全年应缴纳的税金为:3480+2700=6180元。

这两者一相比较,便可以一目了然地发现:综合性计税一次性年终奖单独计税,税金多了6900元。

如果我们仔细观察计算过程,会发现综合性计税中一次性年终奖税率,比单独计一次性年终奖税率要高得多。

这里有一个简便的综合所得税计算表,可以比前面的计算更加简单明了。

所以题主综合计税要补税,就是因为把一次性奖金纳入后,提高了它的缴税税率。而把一次性奖金单独计税,则可以降低自己的纳税金额。

当然,这里有一个前提是题主收入应该达到六万元以上,需要缴纳个税时,才能考虑把一次性奖金单独计税。

假如题主每月工资收入3000元,年终2万奖金,总收入只有56000元,而不用缴纳个税。

此时,如果我们还把年终2万奖金单独计税:20000x3%=600元,那我们岂不是白白缴纳了吗?

因此,我们在年终缴纳个税时,究竟是按综合计税还是把一次性年终奖单独计税,这需要我们根据实际情况选择。

不过,这里可以告诉大家一个简单的办法:只要加上一次性年终奖进行综合计税时,超过了6万元额度36000元,则应该把一次性奖金单独计税。

现在,国家既然给了我们一次性年终奖单独计税的优惠政策,那我们就该好好珍惜这最后一次的个税优惠机会。

这也算是伟大祖国强大之后,给予我们普通人的一份温暖与爱心。

个人所得税起征点提高后,年终一次性奖金如何计算?


新的《个人所得税法》实施后,为了与新法实施前的一系列政策做好过渡衔接,税务总局出台了财税(2018)164号文件,其中就明确了对于年终一次性奖金收入的个税问题。


在2022年1月1日之前,个人取得年终一次性奖金收入,可以选择单独计算,适用月度税率表,也可以并入综合所得计算缴纳个人所得税。

文件原文是这样规定的:

居民个人取得全年一次性奖金,……2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

文件也规定,纳税人可以选择并入综合所得一并计算全年应纳个税。

这里就留出了税收筹划的空间了。

在2022年1月1日之前,到底是选择单独计算年终奖的个税,还是并入全年工资一起算个税,这要看实际情况。

一般来说,高收入者要单独计算年终奖的个税更划算,而对低收入者来说,最好是并入全年工资薪金一起计算个税,这样能少交不少个税。

因为低收入者本身工资不高,在平常月份领工资的时候,不能充分把专项附加扣除项目充分抵扣掉,只有把年终一次性奖金收入合并计算,才能更加充分抵扣。

举个栗子

一个普通白领,一个月工资才5500元,扣了5000元的免征额后,只剩下500元可以扣除了。即使租了房子可以每月抵扣1500元,你也最多只能再扣500元了,还有每月1000元的抵扣余额没有享受到。而如果把年终奖并入计算,就可把每月1000元,全年12000元的抵扣额充分享受到,假如年终奖刚刚是12000元,那么扣掉抵扣项目后,一分钱都不用交了。

而如果单独计算,年终奖需要缴纳个税12000×3%=360元。

计算过程如下:

12000/12=1000元,适用3%税率,12000×3%=360元

高收入者,为什么单独计算比较省税呢?

从理论上来说,高收入者平常的月薪就比较高,如果有抵扣项目,平常就充分抵扣掉了。而且高收入者的月薪高,如果再把年终奖并入一起计算,很可能会导致全年综合所得发生“跳档”的情况,就是通俗说的“多拿一元工资,多交几千税”的情况。

2022年1月1日之后,就要全部并入一年的综合所得计算个税,筹划空间消失。

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